Guía Completa del IRPF para Autónomos
Todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como autónomo en España. Actualizada para 2025.
Índice de Contenidos
1. ¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo directo que grava la renta obtenida por las personas físicas. Como autónomo, debes tributar por los ingresos de tu actividad económica.
Importante: El IRPF se calcula sobre el beneficio neto (ingresos - gastos deducibles), no sobre la facturación total.
2. Pagos Fraccionados (Modelo 130)
Plazos 2025: 1T (hasta 20 abril), 2T (hasta 20 julio), 3T (hasta 20 octubre), 4T (hasta 20 enero 2026)
Cálculo del pago fraccionado
Fórmula para calcular lo que debes pagar cada trimestre
Ingresos del trimestre
-
Gastos deducibles del trimestre
=
Beneficio del trimestre
×
20% (tipo de gravamen)
-
Retenciones practicadas
-
Pagos fraccionados anteriores
=
IRPF a ingresar
Exenciones del modelo 130
No tienes que presentar el modelo 130 si:
- • Al menos el 70% de tus ingresos tienen retención del 15% o superior
- • Estás en régimen de módulos (estimación objetiva)
- • Tus ingresos anuales no superan 1.000€
3. Retenciones del IRPF
Nuevos Autónomos
7%
Durante los 3 primeros años de actividad (2 años si la actividad es agrícola, ganadera o forestal).
Aplicable solo si en el año anterior los ingresos no superaron 15.000€
Autónomos Consolidados
15%
Tipo general aplicable a partir del 4º año de actividad o cuando se superen los 15.000€ anuales.
¿Cuándo aplicar retenciones?
✅ Debes aplicar retención:
- • Servicios profesionales a empresas
- • Actividades empresariales con clientes empresariales
- • Cuando el cliente te lo solicite
❌ No aplicas retención:
- • Ventas a consumidores finales
- • Servicios a particulares
- • Operaciones exentas de IVA
4. Gastos Deducibles del IRPF
✅ Gastos Deducibles
Gastos Generales:
- • Material de oficina
- • Equipos informáticos
- • Software profesional
- • Gastos de transporte
- • Formación relacionada
Local de Trabajo:
- • Alquiler del local (100%)
- • Suministros (luz, agua, gas)
- • Internet y teléfono
- • Gastos de comunidad
Trabajo desde Casa:
- • 30% de gastos de vivienda
- • Máximo 300€/mes
- • Debe ser uso exclusivo
❌ Gastos No Deducibles
- • Gastos personales o familiares
- • Multas y sanciones
- • Donativos (salvo excepciones)
- • Gastos de representación excesivos
- • Ropa personal (salvo uniformes)
- • Gastos sin justificación
- • Amortización de vivienda habitual
- • Gastos financieros personales
5. Declaración Anual de la Renta
Campaña de Renta 2025: Del 1 de abril al 30 de junio de 2025 (para ingresos de 2024)
Documentación necesaria
Ingresos:
- • Libro de ingresos
- • Facturas emitidas
- • Certificados de retenciones
- • Otros ingresos (alquileres, etc.)
Gastos:
- • Libro de gastos
- • Facturas de proveedores
- • Justificantes de gastos
- • Amortizaciones
6. Tramos del IRPF 2025
Escala General Estatal
Tipos aplicables a nivel nacional (se suman los autonómicos)
| Base Liquidable | Tipo Estatal | Cuota |
|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,50% | 1.182,75€ |
| 12.450€ - 20.200€ | 12% | 930€ |
| 20.200€ - 35.200€ | 15% | 2.250€ |
| 35.200€ - 60.000€ | 18,50% | 4.588€ |
| 60.000€ - 300.000€ | 22,50% | 54.000€ |
| Más de 300.000€ | 24,50% | - |
A estos tipos hay que sumar los tipos autonómicos, que varían según la comunidad autónoma.
7. Errores Comunes a Evitar
Error #1: No presentar los pagos fraccionados trimestrales
Error #2: Aplicar retenciones incorrectas en las facturas
Error #3: No justificar adecuadamente los gastos deducibles
Error #4: Confundir gastos personales con gastos del negocio
Error #5: No llevar un registro ordenado de ingresos y gastos
8. Herramientas Útiles
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